Om de financieringsrisico’s (renterisico’s) te beperken, staan in de Wet Fido twee instrumenten: renterisiconorm en de kasgeldlimiet. Daarnaast is met het schatkistbankieren een drempelbedrag bepaald. De provincie toetst of de gemeente aan deze normen voldoet.
Middels het schema onder Rentetoerekening wordt inzicht gegeven in de rentelasten, het renteresultaat en de wijze waarop rente wordt toegerekend aan investeringen, grondexploitaties en projecten.
Renterisiconorm
De norm voor het renterisico stelt een grens aan financiering op lange termijn. Het doel is om overmatige renterisico’s op de vaste schuld (met een looptijd gelijk of langer dan 1 jaar) te vermijden. Het renterisico wordt verkleind door aflossingen in de tijd te spreiden.
De norm wordt berekend door het begrotingstotaal te vermenigvuldigen met een door het Rijk vastgesteld percentage (20%). Het totaal van renteaanpassingen en de herfinanciering van de aflossingen in een begrotingsjaar mag deze norm niet overschrijden.
In cijfers betekent dit het volgende:
Omschrijving | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | |
Renterisico | |||||
1. | Renteherzieningen | 0 | - | - | - |
2. | Te betalen aflossingen | 4.118 | 3.951 | 3.951 | 3.282 |
3. | Renterisico (1+2) | 4.118 | 3.951 | 3.951 | 3.282 |
Renterisiconorm | |||||
4a. | Omvang begroting 1 januari | 44.277 | 48.781 | 48.729 | 48.890 |
4b. | Vastgesteld percentage | 20% | 20% | 20% | 20% |
4. | Renterisiconorm (4a x 4b) | 8.855 | 9.756 | 9.746 | 9.778 |
Toets renterisiconorm | |||||
Renterisico op vaste schuld (3) | 4.118 | 3.951 | 3.951 | 3.282 | |
Renterisiconorm (4) | 8.855 | 9.756 | 9.746 | 9.778 | |
Ruimte (3-4) | -4.737 | -5.805 | -5.795 | -6.496 | |
(3 < 4): Ruimte onder renterisiconorm | |||||
(3 > 4): Overschrijding renterisiconorm |
De tabel laat zien dat binnen de norm wordt gebleven.
Kasgeldlimiet
De kasgeldlimiet geeft voor de gemeente de maximale toegestane omvang van de kortlopende schuld (met een looptijd korter dan 1 jaar) aan. Wettelijk moet worden overgegaan tot omzetting naar langlopende schulden zodra de limiet meer dan twee achtereenvolgende kwartalen wordt overschreden.
Het doel van deze limiet is het renterisico op korte financiering te beperken. Fluctuaties in korte rente kunnen namelijk een relatief grote invloed hebben op rentelasten.
De kasgeldlimiet wordt uitgedrukt in een percentage van het begrotingstotaal (8,5%) en bedraagt voor de gemeente Stede Broec voor 2018 € 3.764.000.
Bij het financieringsbeleid in 2018 wordt rekening gehouden met deze limiet.
Omschrijving | ||
1. | Toegestane kasgeldlimiet | |
Omvang begroting (lasten) | 48.781 | |
Percentage kasgeldlimiet | 8,50% | |
Omvang kasgeldlimiet | 4.146 | |
2. | Omvang vlottende schuld (gemiddeld 2018) | |
Opgenomen gelden < 1 jaar | 0 | |
Schuld in rekening courant | 0 | |
Gestorte gelden door derden < 1 jaar | 0 | |
Overige geldleningen (geen vaste schuld) | 0 | |
0 | ||
3. | Vlottende middelen (gemiddeld 2018) | |
Contante gelden in kas | 2 | |
Tegoeden in rekening courant | 243 | |
Overige uitstaande gelden < 1 jaar | 0 | |
245 | ||
4. | Toets kasgeldlimiet | |
Toegestane kasgeldlimiet | 4.146 | |
5. | Totaal netto vlottende schuld (2-3) | -245 |
Ruimte (4-5) | 4.391 |
Schatkistbankieren
Met ingang van 31 december 2013 worden tijdelijk overtollige middelen verplicht ondergebracht bij het ministerie van Financiën.
Het doel van de deelname van de decentrale overheden aan schatkistbankieren is de Europese Monetaire Unie schuld van de collectieve sector te verlagen.
Rentetoerekening
De paragraaf financiering moet inzicht geven in:- De rentelasten, - Het renteresultaat- De wijze waarop rente wordt toegerekend aan investeringen, grondexploitaties en projecten.
Onderstaand schema geeft hier invulling aan.
De externe rentelasten over de korte en lange financiering | 2.185 | ||
De externe rentebaten (idem) | 645 | -/- | |
Totaal door te rekenen externe rente | 1.540 | ||
De rente die aan de grondexploitatie moet worden toegerekend | 73 | -/- | |
De rente van projectfinanciering die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend | 0 | -/- | |
De rentebaat van doorverstrekte leningen indien daar een specifieke lening voor is aangetrokken, die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend | 0 | +/+ | |
Aan taakvelden toe te rekenen externe rente | -73 | ||
Rente over eigen vermogen | 0 | +/+ | |
Rente over voorzieningen | 0 | +/+ | |
Totaal aan taakvelden toe te rekenen rente | 1.467 | ||
De aan taakvelden toegerekende rente (renteomslag) | 1.404 | -/- | |
Renteresultaat op het taakveld Treasury | 63 |